社保入稅，別再用這10種方法規(guī)避社保

社保已入稅，千萬別再用這10種方法規(guī)避社保啦

據(jù)不完全統(tǒng)計，11月1日起社保費交由稅務部門征收的地區(qū)包括北京、上海、山東、山西、湖北等15個地區(qū)。這就意味著之前暫緩實施的社保費交由稅務部門征收終于正式落地實施了。

什么是社保入稅？

“社保入稅”并不是今年才出現(xiàn)的，是來源于2018年7月20日印發(fā)的《國稅地稅征管體制改革方案》，里面明確提到將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、事業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務部門統(tǒng)一征收。社保入稅后，稅務機關(guān)成為了直接的征管主體。因此，社保入稅只是將社保費的繳納地點或者征收機關(guān)做了改變，由原來的社保部門轉(zhuǎn)移到了稅務部門。

社保入稅對企業(yè)有什么影響？

1、社保繳費基數(shù)透明化。社保歸屬稅務局之后，稅務局只要按照企業(yè)發(fā)放的工資薪金，就能推算出企業(yè)是否少繳、漏繳社保等。

2、個稅繳納和社保繳納相關(guān)聯(lián)。社保繳納依據(jù)與個稅的繳納依據(jù)是相同的，能夠根據(jù)社保的基數(shù)，推算出是否少繳、漏繳個稅。

3、成本大幅上升。有些企業(yè)為了少繳納社保，按照最低基數(shù)申報，社保入稅之后，只能按照實際薪金繳納社保，因此，企業(yè)的成本也因此上升了。

社保入稅之后，對于想通過不繳納或者少繳納社保的方法來規(guī)避社保，從而減少成本的企業(yè)而言，以下這10種規(guī)避社保的方式不可取。

1、用“非全日制”代替“全日制”用工

企業(yè)在經(jīng)營過程中，難免會有一些流動性比較大的員工，如：保安、保潔等。由于流動性大，部分企業(yè)會出現(xiàn)不愿意為員工購買社保的情形。對于此類員工，部分企業(yè)會想通過“非全日制”代替流動性較大的“全日制”員工，來規(guī)避社保繳納。

如果將“全日制”員工按照“非全日制”用工處理，企業(yè)會面臨員工向勞動部門投訴的風險。

2、改變員工身份，“正式員工”變?yōu)椤芭R時工”

有一些特殊的行業(yè)，流動性大、成本高、技術(shù)性低，如：酒店的保潔人員、餐飲行業(yè)的服務人員等，對于這些人員，部分企業(yè)會想通過“臨時工”來規(guī)避社保繳納。

但是根據(jù)《勞動法》，所有用人單位與職工全面實行勞動合同制度，各類職工在用人單位享有的權(quán)利是平等的。因此，用人單位在臨時性崗位上用工，應當與勞動者簽訂勞動合同并依法為其建立各種社會保險。

3、降低月度工資發(fā)放，增加年度績效

部分企業(yè)想通過降低員工月度工資來規(guī)避社保繳納，在員工全年總收入一定的情況下，提高年終獎所占比重，降低每月工資所得。也因此減少了公司需要為員工繳納的社保。

但是根據(jù)相關(guān)規(guī)定的解析，社保是以上一年度所有工資收入，包括獎金在內(nèi)，都計算在內(nèi)核基數(shù)中，而不是根據(jù)員工月工資而定的。

4、讓員工簽訂“放棄社保繳納”承諾書

部分企業(yè)為規(guī)避社保繳納，與員工協(xié)議，并讓員工簽訂“員工自愿放棄社保繳納”的承諾書，以此來應對勞動部門的檢查。

但是根據(jù)《勞動法》規(guī)定，用人單位和勞動者必須依法參加社保保險，繳納社會保險費。并且企業(yè)為員工繳納社保以及代扣代繳，是法定的義務，任何單位和個人都不得拒絕。

5、降低員工“名義工資”，增加員工費用報銷

部分企業(yè)想通過降低員工的“名義工資”，但是增加員工費用報銷，員工的總收入并沒有減少，只是繳納社保的基數(shù)降低了，從而規(guī)避社保繳納成本的上升。

但是，想要開具正規(guī)有效的發(fā)票，都是需要真實的業(yè)務，否則企業(yè)將存在虛開發(fā)票，從而涉及稅務風險。

6、降低員工“名義工資”，從未入賬收入中另行支付工資

在一些特定的行業(yè)中，其服務的對象大部分為個人消費者，如：餐飲行業(yè)、酒店行業(yè)等，部分消費者在消費時未向商家索取發(fā)票，部分企業(yè)便將未開具發(fā)票的收入進行合規(guī)報稅。企業(yè)為規(guī)避社保的繳納成本，便降低員工的“名義工資”，從未入賬中另行支付一部分工資，從而降低社保繳納基數(shù)。

如：企業(yè)應發(fā)放員工的工資為8000元，通過籌劃，通過公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過未入賬的賬戶資金來支付。

但是對于收入不入賬的頻繁交易的私人賬戶早已納入了大數(shù)據(jù)監(jiān)控，如果該賬戶時常將資金匯入公司賬戶，隨時可能會被查出。

7、降低員工“名義工資”，員工另行開具勞務發(fā)票報銷“工資”

部分企業(yè)會通過降低員工“名義工資”，員工另行開具勞務發(fā)票報銷，來實現(xiàn)“工資”的獲取，從而降低社保繳納成本。

但是根據(jù)相關(guān)規(guī)定的解析，對于同一個公司的同一員工，勞動關(guān)系和勞務關(guān)系不能并存，也就是員工不能既取得工資薪金的同時又取得勞務報酬。

8、降低員工“名義工資”，增加員工福利支出

部分企業(yè)想通過降低員工“名義工資”，增加員工福利支出，從而使員工整體薪資不變，但是降低繳納社保的基數(shù)。如：職工生活困難補助、計劃生育補貼、冬季取暖補貼等。

如：企業(yè)應發(fā)放員工的工資為8000元，籌劃為3000元工資，另外5000元屬于不繳納社保的職工生活困難補助。

但是企業(yè)想通過增加員工福利支出來降低企業(yè)社保，是需要符合一定的時間與特定的事項的，并非企業(yè)可以全員常態(tài)化的列支。因此，這種做法實際上是非常有限的。

9、通過“酬薪外包”方式降低社保繳納基數(shù)

“薪酬外包”主要表現(xiàn)形式為員工的一部分工資由本用人單位發(fā)放，另一部分由其他公司以勞務費的名目發(fā)放。如此一來，用人單位只需要以本單位的工資為基數(shù)繳納社保。另外一部分工資因為是勞務關(guān)系，而無需繳納社保。用人單位從而達到了節(jié)約成本的目的。

如：企業(yè)應發(fā)放員工的工資為8000元，籌劃為工資+勞務費，也就是公司賬面發(fā)放3000元，另外的5000元通過員工去稅務局虛開勞務費發(fā)票頂?shù)止べY。

但是勞務公司應向用人單位開具勞務發(fā)票，既然無實際勞務行為，用人單位和勞務公司可能共同涉嫌虛開增值稅發(fā)票的犯罪。

10、企業(yè)采用“一份”工資，“兩人”領(lǐng)取的方式

部分企業(yè)將員工的工資一分為二，一部分工資發(fā)放給員工本人，另外一部分工資發(fā)放給員工已退休的父母（讓該員工以退休的父母當用人單位的“返聘員工”，“返聘員工”無需繳納社保）。因此，用人單位只需要以員工的那部分工資作為社?；鶖?shù)。

但是根據(jù)相關(guān)規(guī)定的分析，聘用、留用的離退休人員的勞動報酬也包含在企業(yè)的工資總額之中，也是需要作為繳納企業(yè)部分社保的基數(shù)。

雖然社保入稅對于企業(yè)并不是什么好消息，但是對于個人而言，員工的合法利益得到了保障，雖說個人社保繳費基數(shù)可能會提高，但是稅前工資項目扣除的金額會增多，個稅就會降低。并且從長遠看來，員工社?；鶖?shù)增加，可以使用的醫(yī)保金額也會增加，員工退休后的退休金也會增加。

總而言之，企業(yè)要想抗住“社保入稅”就只能提高產(chǎn)品的利潤，提高勞動力的使用效率了，再想通過以上的辦法來節(jié)省社保成本的道路，是行不通的。

專家提示：企業(yè)必須通過專業(yè)第三方人力資源公司，實施落地政策來切合執(zhí)行勞務派遣，勞務外包，合法合規(guī)執(zhí)行國家政策。